Dit document bevat veelgestelde vragen over fiscale attesten voor sportclubs, gebaseerd op informatie van de overheid. We hebben alleen de relevante informatie opgenomen. Voor andere doelgroepen, raadpleeg de officiële website van de overheid.
Laatst bijgewerkt op: 17.01.2024
1. Gebruik van het modelattest
Vanaf wanneer moet je het nieuwe attest gebruiken en digitaal insturen?
Vanaf 27 januari 2022 is het nieuwe modelattest verplicht voor opvangactiviteiten. De gegevens moeten ook digitaal worden doorgestuurd, tenzij de opvanginstantie niet over de nodige software beschikt.
Moet een commerciële onderneming het modelattest gebruiken?
Nee, commerciële ondernemingen zoals speeltuinen, fitnesscentra en reisbureaus mogen het attest niet gebruiken, omdat zij niet onder de belastingvermindering voor kinderopvang vallen.
2. Indienen en bewaren van attesten
Hoe moet ik de attesten indienen bij de fiscus?
Hierover hebben we een blogbericht geschreven die je hier kan lezen: https://www.ledenbeheer.be/nl/blog/fiscale-attesten-indienen-in-vier-stappen
Wanneer moeten de gegevens van de attesten worden doorgestuurd?
Uiterlijk 1 maart van het jaar na het kalenderjaar waarop de attesten betrekking hebben.
Voorbeeld: Kampen van 2024 moeten vóór 1 maart 2025 worden doorgestuurd via Belcotax-on-web (www.belcotaxonweb.be).
Hoe lang moeten opvanginstanties de gegevens bewaren?
• Vanaf 2022: Bewaren tot 10 jaar na het belastbaar tijdperk.
• 2021 en eerder: Bewaren tot 7 jaar na het belastbaar tijdperk.
Welke gegevens moeten worden bewaard?
Opvanginstanties moeten alle gegevens bewaren die nodig zijn voor belastingvermindering, inclusief digitale gegevens en IT-beheerinformatie, tot het einde van het 7e of 10e jaar na het belastbaar tijdperk.
3. Opstellen van attesten
Moet er één attest per kind worden gemaakt?
Nee, meerdere attesten per kind zijn mogelijk. Een modelattest kan maximaal vier opvangperiodes bevatten. Bij meer periodes is een extra attest nodig.
Voor welk jaar moet het attest worden opgesteld als opvang en betaling in verschillende jaren vallen?
Het attest wordt opgesteld voor het jaar waarin de betaling heeft plaatsgevonden.
Voorbeeld: Een kamp betaald in december 2023, maar gevolgd in juli 2024 → attest wordt opgesteld ná afloop van het kamp en hoort bij 2023.
Wat als de uitgaven over twee jaar worden betaald?
Het attest hoort bij het jaar waarin de volledige betaling is voltooid.
Voorbeeld: Een oppasdag kost €20.
• €12 betaald in 2021, €8 betaald in 2022.
• Volledige betaling in 2022, dus attest hoort bij 2022.
Moet er een attest worden opgesteld als een kind niet heeft deelgenomen?
Nee. Geen opvang = geen attest, ook niet voor annuleringskosten.
Hoe zit het met een geannuleerde opvang die later wordt gebruikt?
Het attest wordt opgesteld in het jaar waarin de opvang daadwerkelijk plaatsvindt.
Voorbeeld:
• Kamp betaald in 2021, geannuleerd in 2022, bedrag bewaard in een elektronische portefeuille.
• Nieuw kamp in 2023 → Attest voor 2023, mits aan alle voorwaarden voldaan.
4. Fiscale voorwaarden
Kan de FOD Financiën een opvanginstantie erkennen?
Nee, alleen bevoegde instanties kunnen een opvanginstantie erkennen, subsidiëren of controleren.
Wie is de schuldenaar van de uitgaven?
De persoon die de opvangkosten moet betalen. Dit is meestal de ouder die het kind inschrijft. Als een derde (zoals een grootouder of OCMW) betaalt, blijft de oorspronkelijke schuldenaar op het attest vermeld.
Heeft de schuldenaar altijd recht op belastingvermindering?
Nee, alleen als:
• Het kind fiscaal ten laste is.
• Er fiscaal co-ouderschap is.
Wat als de schuldenaar het kind niet fiscaal ten laste heeft?
Het attest wordt altijd op naam van de schuldenaar opgesteld, zelfs als die geen recht heeft op belastingvermindering.
5. Praktische vragen
Wat als de opvanginstantie de schuldenaar niet kent?
De opvanginstantie moet de naam, adres en rijksregisternummer van de schuldenaar vragen. Zonder deze gegevens kan er geen geldig attest worden opgemaakt.
Moet een opvanginstantie attesten uitreiken op verzoek?
Nee, het attest is verplicht. Alleen als een schuldenaar expliciet weigert, hoeft er geen attest te worden uitgereikt.
Hoe werkt fiscaal co-ouderschap (gescheiden ouders)?
Bij fiscaal co-ouderschap krijgen beide ouders een apart attest voor het deel dat zij hebben betaald.
Voorbeeld:
• Opvang: 90 dagen, €15 per dag → Totaal: €1.350
• Beide ouders betalen de helft → Elk krijgt een attest voor €675.
• Maximumbedrag: €14,40 per dag → Aftrekbaar bedrag per ouder: €648.
Moet er een nieuw attest worden opgesteld als de schuldenaar verhuist?
Nee, het rijksregisternummer blijft hetzelfde. Vermeld gewoon het laatst bekende adres.
Kunnen ouders hun rijksregisternummer weigeren om privacyredenen?
Nee, opvanginstanties hebben het recht om dit te verzamelen voor de elektronische verzending.
Wat als het kind bij betaling jonger dan 14 jaar was, maar ouder bij de opvang?
Geen attest als het kind op het moment van de opvang ouder is dan 14 jaar (of 21 jaar bij een zware handicap).
6. Maximale bedragen en aanpassingen
Hoe vul je het aantal dagen in bij halve dagen opvang?
Het aantal dagen wordt volledig vermeld, ongeacht de duur per dag.
Voorbeeld: Lou wordt 50 halve dagen opgevangen à €15 per halve dag.
Op het attest:
• Aantal dagen: 50
• Dagtarief: €15
Waar vind je het maximale bedrag voor belastingvermindering?
Op de website van de FOD Financiën en in het Belgisch Staatsblad.
• 2021 (AJ 2022): €14 per dag
• 2022 (AJ 2023): €14,40 per dag
Welk maximumbedrag geldt als betaling en opvang in verschillende jaren vallen?
Het maximumbedrag van het jaar van betaling is van toepassing.
7. Voorbeelden van attesten
Voorbeeld 1: Sportkamp
Cas neemt van 05.07.2021 tot 09.07.2021 deel aan een sportkamp.
• Kostprijs: €175,50
• Korting (15%): -€26,32
• Ouders betalen: €149,18
Attest voor 2021:
• Aantal dagen: 5
• Dagtarief: €29,84
• Ontvangen bedrag: €149,18
Voorbeeld 2: Sportkamp & fiscaal co-ouderschap
Cas volgt een sportkamp van 10 dagen à €50 per dag (€500 totaal).
• Moeder betaalt 40% (€200), vader 60% (€300).
Attest moeder: €200
Attest vader: €300
8. Wijzigingen na indiening
Kunnen gegevens na indiening worden gewijzigd?
Ja, tot 30 september van het derde jaar na de uitgaven.
9. Ledenbeheer specifieke vragen
Wanneer is een fiscaal attest beschikbaar voor leden?
Een fiscaal attest is beschikbaar nadat de activiteit is afgelopen, het volledige bedrag is betaald en het kind jonger is dan 14 jaar.
Hoe stel ik attesten in voor mijn organisatie?
Ga naar “Instellingen” > “Attesten” en vul de benodigde informatie in, zoals de naam van uw organisatie en erkenningsdetails.
Hoe activeer ik attesten voor een specifieke activiteit?
Ga naar het tabblad “Instellingen” van de betreffende activiteit en vink de optie aan om attesten te genereren. Ledenbeheer zal vervolgens automatisch de benodigde informatie bij inschrijving opvragen.
Kunnen beheerders attesten downloaden voor leden?
Ja, beheerders kunnen fiscale attesten vinden via “Instellingen” > “Attesten”. Mutualiteitsattesten zijn beschikbaar door op de naam van een lid te klikken en vervolgens in het tabblad “Inschrijvingen” op de drie puntjes naast een inschrijving te klikken.
Kunnen leden zelf hun attesten downloaden?
Ja, leden kunnen hun attesten downloaden via het menu “Attesten” op hun profiel, waar zowel mutualiteits- als fiscale attesten beschikbaar zijn.
Wat als fiscale attesten pas later worden ingeschakeld?
Als u de fiscale attesten later inschakelt, worden deze met terugwerkende kracht gegenereerd. Leden zullen bij het downloaden gevraagd worden om eventuele ontbrekende gegevens aan te vullen.
Waarom zie ik niet alle ingeschreven leden in het attestenbeheer?
In het attestenbeheer worden alleen ingeschreven leden jonger dan 14 jaar weergegeven. De lijst is ook gefilterd op betalingsjaar; u kunt het jaar rechtsboven selecteren.
Kunnen gegevens op de attesten worden gewijzigd?
Bepaalde informatie kan worden aangepast via “Instellingen” > “Attesten” en vervolgens “Wijzig gegevens”. Let op: de namen van de voogd en de deelnemer kunnen niet worden gewijzigd.
Hoe ga ik om met ontbrekende rijksregisternummers?
Het rijksregisternummer wordt versleuteld opgeslagen. Als een lid een foutmelding krijgt bij het invoeren, controleer dan of de geboortedatum in het profiel overeenkomt met het rijksregisternummer.
Wat te doen als een ouder het attest niet kan vinden op hun account?
Zorg ervoor dat de ouder inlogt met hetzelfde e-mailadres als gebruikt bij de inschrijving. Het attest wordt alleen gegenereerd als het kind jonger was dan 14 jaar op de startdatum van de activiteit.
Wat is de deadline om de attesten in te dienen en wat als ik te laat ben?
De deadline is voor 28 februari. Als dit niet op tijd is dan zal dit aanzien worden als laattijdig indienen. We stelden de overheid de vraag wat er dan gebeurt.
"De attesten kunnen na 1 maart nog worden ingediend, de toepassing blijft open. Boetes kunnen gegeven worden maar als de attesten in maart ingediend worden zou dat geen problemen mogen geven."